Самозанятые в бизнесе: как избежать налоговых рисков

Появление специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД) стало важным шагом в обелении рынка труда. Однако его гибкость привела к возникновению новых рисков. Некоторые компании начали использовать самозанятых не для разовых задач, а вместо штатных сотрудников - с целью сократить расходы на НДФЛ и страховые взносы.

У налоговых органов есть современные инструменты для выявления сомнительных схем - без проведения выездной проверки. Если система обнаружит потенциальные несоответствия, компания получит уведомление. В нем:

- укажут на выявленные несоответствия в рамках предпроверочного анализа;

- предложат самостоятельно пересмотреть правовой статус отношений с исполнителями и добровольно доначислить НДФЛ и страховые взносы.

Такой риск-ориентированный подход дает возможность исправить ошибки без штрафов и избежать выездной проверки.

Отказ налогоплательщика от конструктивного взаимодействия (игнорирование рекомендаций по добровольному уточнению обязательств или предоставление формальных пояснений, не опровергающих выявленные риски) на этапе предпроверочного анализа рассматривается налоговым органом как признак осознанного уклонения от исполнения налоговых обязательств. В таком случае возрастает риск включения организации в план выездных проверок.

Иллюстрацией возможных последствий служит реальный случай из практики. Одна из организаций использовала схему замещения штатных сотрудников самозанятыми с целью уклонения от уплаты налогов и страховых взносов. По документам все выглядело законно, но проверка выявила следующее:

- самозанятые работают на компанию три месяца подряд и дольше;

- выплаты самозанятым происходят в те же дни, что и зарплата штатным сотрудникам;

- в компании слишком мало официально трудоустроенных работников для ее масштабов;

- выручка и количество транспортных средств растут, а штат не увеличивается;

- для работы в компании требуют зарегистрироваться как самозанятый;

- привлекаемые физические лица не имели материальных ресурсов для оказания услуг и не несли расходов на свою деятельность (подтверждено допросами самозанятых);

- самозанятые выполняют регулярные задачи штатных сотрудников (например, работают водителями, механиками и т. д.);

- компания предоставляет самозанятым рабочие места, оборудование или даже жилье.

По итогам выездной налоговой проверки подлежат уплате дополнительно начисленные платежи на общую сумму около 121 млн руб.

Налоговая служба призывает бизнес ответственно подходить к оформлению отношений с самозанятыми. Важно помнить: штрафы за уклонение от уплаты налогов могут достигать 40 % от недоимки, а в отдельных случаях возможна и уголовная ответственность. Кроме того, выявление нарушений негативно сказывается на репутации компании.

Самозанятость - удобный инструмент для привлечения внешних экспертов под конкретные задачи. Использование этого режима по назначению обеспечит соблюдение законодательства и будет способствовать долгосрочной стабильности бизнеса.