Уменьшение налога по УСН и ПСН на страховые взносы: какой порядок действует для предпринимателей

9 апреля 2024

В 2024 году предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы», и плательщики патентной системы налогообложения (ПСН) вправе уменьшать налоги на страховые взносы, подлежащие уплате в соответствии со ст. 430 НК РФ, до их фактической уплаты.

Сумма фиксированных страховых взносов за 2024 год, которую плательщики могут учесть в уменьшение налогов по УСН и/или ПСН, составляет 49 500 рублей.

Кроме того, страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс рублей за расчетный период, могут быть учтены в уменьшение налогов по спецрежимам как в текущем году, так и в следующем году.

Например, страховые взносы в размере 1 % с доходов, превышающих 300 тыс рублей, за расчетный период 2024 года могут быть учтены в уменьшение налогов по УСН и/или ПСН как за 2024 год, так и за 2025 год.

Также в 2024 году плательщики специальных налоговых режимов (УСН и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)) обязаны представлять уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносам (форма КНД 1110355).

Уведомления об исчисленных авансовых платежах по УСН направляются в следующем порядке: за отчетный период – 1 квартал срок приходится на 25 апреля; за отчетный период – полугодие – 25 июля; за отчетный период – 9 месяцев – 25 октября.

Уведомления об исчисленных авансовых платежах по ЕСХН за отчетный период – полугодие – подаются не позднее 25 июля, срок уплаты авансового платежа – 28 июля.

Представление уведомлений об исчисленных суммах авансовых платежей по УСН и ЕСХН не заменяет направление налоговых деклараций.

УФНС России по Амурской области обращает внимание: в случае непредставления в установленные законодательством сроки деклараций по УСН и ЕСХН начисления авансовых платежей на основании уведомлений в карточке по налогам будут обнулены.


Календарь событий

Документы

18 июля 2025
№ 618 от 18.07.2025 О внесении изменений в приказ управления образования администрации города Благовещенска от 31.10.2024 № 849 «Об утверждении паспорта комплекса процессных мероприятий «Система защиты прав детей и отдельных категорий граждан»»
18 июля 2025
№ 4021 от 18.07.2025 О внесении изменений в муниципальную программу «Развитие образования города Благовещенска», утвержденную постановлением администрации города Благовещенска от 30.10.2024 № 5334

Полезные ссылки