Про НДС при УСН рассказали амурским налогоплательщикам на вебинаре

20 ноября 2024

Про НДС при УСН рассказали амурским налогоплательщикам на вебинаре

В УФНС России по Амурской области состоялся вебинар для налогоплательщиков. С докладом на тему «НДС при УСН с 2025 года: основные правила. Условия перехода и применения» выступила начальник отдела камерального контроля НДС № 2 Ольга Прокопенко.

Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ в главы 21 и 26.2 НК РФ, с 1 января 2025 года все налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), признаются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС).

«Если доходы налогоплательщика УСН за 2024 год не превысили 60 млн рублей, то с января 2025 года обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у него не возникает. Освобождение от исчисления и уплаты НДС предоставляется автоматически. Направлять в налоговый орган уведомление об освобождении от уплаты НДС и продлять освобождение нет необходимости», - отметила Ольга Прокопенко.

У налогоплательщиков УСН, освобожденных от исчисления и уплаты НДС в бюджет, отсутствует обязанность представлять декларацию по НДС, вести книги продаж и покупок. Для снижения административной нагрузки для налогоплательщиков, применяющих УСН и единый сельскохозяйственный налог, предусмотрено освобождение от составления счетов-фактур. Это не касается случаев, когда налогоплательщик УСН должен:

- выступить налоговым агентом по НДС;

- уплатить НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации как из стран ЕАЭС, так и из третьих стран.

Если доходы за 2024 год превысили 60 млн рублей, то с 1 января 2025 года у налогоплательщика УСН возникает обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет. При этом если налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, осуществляет не признаваемые объектом налогообложения НДС или необлагаемые НДС операции, по таким операциям у него не возникает обязанности исчислять и уплачивать НДС в бюджет.

Перечень операций и условия освобождения от уплаты НДС приведены в статьях 146, 149 НК РФ.

«Критерий 60 млн рублей за истекший календарный год оценивается ежегодно: если доходы налогоплательщика УСН за истекший календарный год не превысили 60 млн рублей, то с начала следующего года он освобожден от уплаты НДС. То есть при решении вопроса о применении освобождения от НДС с января 2025 года оцениваются доходы за 2024 год, с января 2026 года - доходы за 2025 год», - добавила представитель Управления.

Если доходы за 2024 год будут меньше 60 млн рублей и при этом в течение 2025 года сумма доходов составит более 60 млн рублей, но не превысит 450 млн рублей, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения 60 млн рублей, налогоплательщик УСН обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет.

Календарь событий

Документы

13 февраля 2025
№ 768 от 13.02.2025 Об утверждении плана основных мероприятий администрации города Благовещенска в области гражданской обороны, предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций, обеспечения пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах на 2025 год
13 февраля 2025
№ 761 от 13.02.2025 Об утверждения Порядка разработки, обсуждения и утверждения дизайн-проекта благоустройства дворовых территорий и общественных территорий

Полезные ссылки