Когда можно не подавать декларацию при продаже недвижимости

Продали квартиру, дом и не знаете, нужно ли подавать декларацию о доходах? УФНС России по Амурской области объясняет, кто вправе не декларировать доход от продажи имущества и на каких условиях.

Чаще всего освобождение дает минимальный срок владения. Обычно это пять лет, но в ряде ситуаций достаточно трех лет: если жилье досталось по наследству, в дар от близкого родственника, через приватизацию или является единственным. Для жителей Амурской области, продающих недвижимость в регионе, тоже действует трехлетний срок. Прошел этот период, имущество продано - налог не начисляется, декларацию подавать не требуется.

Особая льгота - для семей с двумя и более детьми. По п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ доход от продажи жилья можно освободить от НДФЛ даже без учета срока владения - но только если одновременно соблюдены все условия:

- родитель (или супруг родителя) воспитывает не менее двух детей младше 18 лет либо до 24 лет при очном обучении; с 2026 года льгота распространяется и на детей, признанных судом недееспособными;

- новое жилье куплено в том же году либо не позднее 30 апреля следующего;

- площадь или кадастровая стоимость нового жилья больше;

- кадастровая стоимость проданного жилья - не выше 50 млн рублей;

- семья не владеет более чем 50 % другого жилья, которое крупнее или дороже.

С 2019 года такое освобождение доступно и налоговым нерезидентам - при условии, что они выдержали минимальный срок владения (три или пять лет). В этом случае тоже не придется платить налог и сдавать декларацию.

Важно различать льготы по разным налогам. Статус пенсионера, ветерана или лица с ограниченными возможностями здоровья не освобождает от НДФЛ при продаже недвижимости. Для НДФЛ действуют именно правила статьи 217.1 НК РФ: срок владения, способ получения жилья и специальные семейные основания.

Если освобождение отсутствует, физическое лицо-резидент (проживает в РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд) может применить имущественный вычет по статье 220 НК РФ: уменьшить доход на сумму до 1 млн рублей либо на документально подтвержденные расходы на покупку. Это заметно снижает налог, но не отменяет обязанность подать декларацию.

Итак, декларацию при продаже недвижимости можно не подавать, когда доход по закону не облагается НДФЛ: при истечении минимального срока владения, получении жилья по наследству или в дар, приватизации, продаже единственного жилья, а также при соблюдении всех условий для семей с двумя и более детьми.