Какие нарушения допускают налоговые агенты при привлечении самозанятых граждан

Какие нарушения допускают налоговые агенты при привлечении самозанятых граждан

С 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года на территории Российской Федерации проводится эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД).

Профессиональный доход – это прибыль физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. На территории Амурской области на 1 сентября 2024 года зарегистрировано почти 38 тысяч плательщиков НПД, рост количества самозанятых составил 38 % к уровню 1 сентября 2023 года.

Специалисты УФНС России по Амурской области выделяют два вида нарушений налогового законодательства, допускаемых налогоплательщиками, при применении труда самозанятых граждан:

- подмена работодателями трудовых отношений под видом оказания услуг плательщиками НПД;

- работа с самозанятым, который ранее был сотрудником работодателя.

Существует и ряд признаков, указывающих на подмену работодателями трудовых отношений. Например, продолжительность или постоянство работы плательщика НПД с организацией - три и более месяца подряд. У налоговой службы могут возникнуть вопросы при массовой постановке на учет и регистрации дохода. Это указывает на то, что заказчик работ организовал регистрацию работников в качестве самозанятых. Подмена трудовых отношений может быть установлена, если при регистрации был использован один адрес электронной почты для всех работников, а для формирования чеков применяется одно техническое средство.

Наличие групповых переходов сигнализирует о фактах перевода работников из одной организации в другую, но уже в качестве самозанятых. При этом одна компания может быть подконтрольна другой.

Для плательщиков налога на профессиональный доход на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru работает сервис «Мой налог». Он предназначен для регистрации, ведения бизнеса и уплаты начислений.

В разделе сайта ФНС России «Часто задаваемые вопросы» опубликована база знаний по налогу на профессиональный доход. Здесь собраны ответы на сложные вопросы о НПД: кому подходит этот режим, когда его нельзя использовать, как отчитываться перед клиентами и действовать в непонятных ситуациях.