Как рассчитывается налог на доходы с процентов по вкладам за 2025 год

Амурчанам предстоит уплатить налог на доходы (НДФЛ) с процентов по вкладам, полученным в 2025 году. УФНС России по Амурской области разъясняет, как будет рассчитан такой НДФЛ и в какие сроки его необходимо перечислить.

НДФЛ облагается не вся сумма процентов, полученных по вкладу, а только часть, превышающая необлагаемый лимит. Она определяется по формуле: 1 млн руб. x максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в течение года.

В 2025 году максимальное значение ключевой ставки составляло 21%. Следовательно, необлагаемый лимит равен 210 тыс руб.

Соответственно, если доход от всех вкладов за прошлый год меньше 210 тыс руб., то налог к уплате отсутствует. Например, «процентный» доход по всем счетам и вкладам в 2025 году составил 70 тыс руб., соответственно, НДФЛ платить не нужно, поскольку необлагаемый лимит не превышен.

Если же сумма процентов по вкладам больше 210 тыс руб., то налог начисляется на сумму превышения. Например, в 2025 году сумма процентов по всем вкладам гражданина составила 250 тыс руб. НДФЛ начислят с суммы 40 тыс руб. (250 тыс руб. - 210 тыс руб.). При ставке НДФЛ 13% сумма к уплате составит 5,2 тыс. руб.

Обращаем внимание, что ставка НДФЛ 13% исчисляется при сумме облагаемых доходов до 2,4 млн рублей, включая доходы от продажи и получения имущества в дар, получения дивидендов, реализации долей в уставном капитале, акций, ценных бумаг, и 15% - с суммы превышения этого порога.

При расчете НДФЛ обязательно учитывается год, в котором получен «процентный» доход. Например, вклад был открыт 17.11.2025 сроком на один год, а по условиям договора проценты начисляются по окончании срока вклада. То есть проценты будут получены только 17.11.2026. Следовательно, в 2026 году платить налог с этих процентов рано, он будет начислен только в 2027 году при расчете НДФЛ за 2026 год.

Важно: с 2025 года доходы по процентам, превышающие необлагаемый лимит, подлежат обложению НДФЛ без возможности уменьшить налог за счет социальных и имущественных вычетов. То есть даже при наличии права на такие вычеты они не снизят налог с процентных доходов сверх лимита.

Также напомним:

- с самой суммы вклада НДФЛ не начисляется;

- доходы в виде процентов по вкладам со ставкой не более 1% годовых и по счетам эскроу освобождены от обложения НДФЛ;

- самостоятельно декларировать доход в виде процентов по вкладам (счетам) не нужно. Налоговая служба получает необходимые данные из банков и самостоятельно рассчитает налог, включив его в налоговое уведомление за 2025 год, оплатить которое необходимо не позднее 01.12.2026.

Проценты, возвращенные банку вкладчиком в связи с досрочным получением вклада, в целях налогообложения не учитываются. При этом банк обязан представить в налоговый орган уточненную информацию о суммах фактически выплаченных процентов за соответствующие годы.